Türkiye’de serbest meslek veya ticari faaliyet yürüten bireyler için doğru şirket yapısını seçmek, hem vergi yükünü optimize etme hem de yasal koruma sağlanması açısından kritik bir karar noktasidir. Şahıs firması ve limited şirket arasındaki vergi farklarını, hangisinin ne zaman tercih edilmesi gerektiğinı bu rehberde açıkliyoruz.
Şahıs Firması ve Limited Şirket Temel Farkları
Her iki şirket türünün özellikleri karşılaştırildığında belirgin farklılıklar ortaya çıkmaktadır:
- Vergi rejimi: Şahıs firmasında kazanç gelir vergisine tabidir; en yüksek dilimde yüzde yirmi bes ile otuz bes arasında dalgalanmaktadır. Limited şirkette kurumlar vergisi oranı sabit yüzde yirmidir.
- Sosyal güvenlik: Şahıs firması sahibi her kosulda Bag-Kur’a prim ödemek zorundadir. Limited şirkette Bag-Kur yükümlulugu doğrudan ortaklık yapisına göre şekillenir.
- Yasal sorumluluk: Şahıs firmasında kişisel ve ticari mal varligı birbirinden ayrilmaz. Limited şirkette ortakların sorumlulugu sermayeleriy le sınırlidir.
Hangi Gelir Düzeyinde Limited Şirkete Gecmeli?
Genel uygulama olarak, yıllık brut ciro belirli bir esigi astikca (muhasebeciler bu esigi tipik olarak 300.000-500.000 TL araligi olarak ifade etmektedir) limited şirkete geçişin vergi avantajı belirginlesmektedir. Ancak bu karar, yalnızca vergi değil; ciro profili, gider yapis, temettü politikası ve iş planına göre değerlendirilmelidir.
Kurumlar Vergisi Avantajı
Yüksek kazançlı bireylerin gelir vergisi marginal oranı, limited şirketin yüzde yirmilik kurumlar vergisinin üstüne ciktığında şirket yapısı vergi verimliliği sağlar. Şirkette birikip yeniden yatırıma yönlendirilen karlar, sahsin kişisel harcama kategorisine sokulmadikca daha düşük vergi yüküyle çalıştırilabilir.
Limited Şirket Kuruluş Süreci
Limited şirket kurmak için MERSIS (Merkezi Sicil Kayıt Sistemi) üzerinden online başvuru başlatilabilmektedir. Küçük ölçekli işletmeler için tek ortakli limited şirket uygunu olabilir. Asgari sermaye tutari, süre süreç içinde değişkenlik göstermekle birlikte göreceli olarak düşük tutulmustur.
Muhasebeci Seçimi
Şirket yapisını optimize etmenin en etkili yolu, deneyimli bir serbest muhasebeci mali musavir (SMMM) ile çalışmadir. Doğru gider kayıtları, kdv beyan zamanlaması ve kur farkı muhasebesi gibi teknik konular, alanında uzman bir muhasebecinin rehberliginde çok daha verimli şekilde yonetilebilir.